Vorsicht an der (Zins-)Schranke!
Halten Sie bitte Abstand zur Freigrenze von EUR 3 Mio. Netto-Zinsaufwand!
👉 Denn ein einmal aufgebauter Zinsvortrag erschwert die Nutzung der Freigrenze in Folgejahren!
Der 3 Monats-EURIBOR ist wieder angestiegen (im September jeden Tag > 2,60%), was den Zinsaufwand variabler Finanzierungen erhöht.
Dieser Anstieg kann höhergradig fremdfinanzierte Unternehmen wie LBOs in steuerliche Probleme bringen.
👉 Denn der Großteil der deutschen Unternehmen ist nur deshalb nicht von der Zinsschranke betroffen, da sie sich auf die Ausnahmeregelung der Freigrenze berufen können.
Zur Erinnerung:
🔹 Die #Zinsschranke begrenzt den steuerlichen Abzug von Netto-Zinsaufwand, d.h. Zinserträge abzüglich „Zins-“Aufwendungen, auf 30% des inländischen steuerlichen EBITDA und
🔹 die #Freigrenze besagt, dass die Zinsschranke nicht greift, wenn der Netto-Zinsaufwand unter EUR 3 Mio. p.a. liegt.
Was viele Unternehmen unterschätzen:
👉 Schon ein Erreichen oder eine geringe Überschreitung der Freigrenze von EUR 3,0 Mio. aktiviert die volle Wirkung der Zinsschranke – mit negativen Folgen für das laufende Jahr und für die Folgejahre!
Der Teil des Zinsaufwandes, der nicht geltend gemacht werden kann, ist zwar als Zinsvortrag grds. unbegrenzt vortragsfähig.
Allerdings hat dieser Vortrag negative Konsequenzen für die Folgejahre:
🔹Der Zinsvortrag erschwert (und verhindert ggfs.) in den nächsten Jahren das Ziehen der „Zinsschranken-Freikarte“ in Form der Freigrenze, da der vorhandene Zinsvortrag beim Netto-Zinsaufwand des nächsten Jahres mitgerechnet wird.
🔹Selbst wenn das Unternehmen im Folgejahr trotz der Einberechnung des Zinsvortrags unter der Freigrenze von EUR 3,0 Mio. bleibt, gilt die uneingeschränkte Abzugsfähigkeit nur für die laufenden Zinsaufwendungen dieses Jahres; der aufgebaute Zinsvortrag selbst ist nur erschwert nutzbar.
👉 Stellen Sie also besser sicher, dass Sie immer ausreichend Sicherheitsabstand zur Freigrenze haben und keinen Zinsvortrag aufbauen!
👉 Nun die gute Nachricht:
Das geht recht einfach!
Wir unterstützen Sie effizient bei der Senkung des relevanten Zinsaufwandes!
Sprechen Sie mich gerne an!
Wir können helfen!
Was ist zu beachten? Zins ist laufzeitbezogen.
👉 Je früher wir für Sie tätig sind, desto leichter kann man 2026 optimieren!
#LeasingPilot #PrivateEquity #Treasury #CFO
Vorsicht an der (Zins-)Schranke!
