„Leasingraten sind voll als Betriebsausgabe abzugsfähig!“ – ein Verkaufsargument, das fast jeder CFO, Treasurer und kauf

„Leasingraten sind voll als Betriebsausgabe abzugsfähig!“ – ein Verkaufsargument, das fast jeder CFO, Treasurer und kaufmännischer Leiter schon dutzende Male gehört hat.

Die Aussage ist zwar steuerrechtlich zutreffend (Gewerbesteuerlich gibt es Besonderheiten), stellt isoliert betrachtet aber überhaupt keinen echten wirtschaftlichen Vorteil dar.

Warum? Der direkte Vergleich mit dem fremdfinanzierten Kauf entzaubert diesen Mythos:
Beim darlehensfinanzierten Kauf stehen auf der Aufwandsseite die jährliche steuerliche Abschreibung (AfA) des Wirtschaftsguts sowie die Zinsaufwendungen des Kredits.

Nimmt man identische Laufzeiten an, entspricht die Summe aus AfA und Zinsaufwand im Wesentlichen der vollen Leasingrate. Bilanziell und steuerlich heben sich beide Modelle auf Ebene des Gesamtaufwands über die Zeit weitgehend auf.

➡️ Der tatsächliche steuerliche Hebel von Leasing liegt an einer ganz anderen Stelle: 
in der gezielten Entkopplung von steuerlicher Abschreibungsdauer und tatsächlicher Finanzierungslaufzeit und
in der massiven Vorteilhaftigkeit gegenüber Darlehen, falls die Zinsschranke greift

Wann Leasing steuerlich zur echten Geheimwaffe wird:

🔹 Langlebige Wirtschaftsgüter mit starrer AfA-Dauer Für viele betriebliche Wirtschaftsgüter schreibt die amtliche AfA-Tabelle extrem lange Abschreibungszeiträume vor. Klassisches Beispiel: Büromöbel, die linear über 13 Jahre abgeschrieben werden müssen.

🔹 Vorziehen des steuerlichen Aufwands: 
Finanzieren Sie solche langlebigen Assets über einen Leasingvertrag mit beispielsweise vier oder fünf Jahren Laufzeit, verbuchen Sie die vollen Leasingraten direkt als laufenden Betriebsaufwand innerhalb dieses kurzen Fensters.

🔹 Schnellerer Liquiditäts- und Steuereffekt:
 Statt das steuerliche Entlastungsvolumen über mehr als ein Jahrzehnt zu strecken, wird der steuerliche Gesamtaufwand in wenigen Jahren realisiert.

🔹 Steuerliche Optimierung bei Ertragsspitzen:
Gerade in ertragsstarken Wirtschaftsjahren lässt sich durch die Wahl kürzerer Leasinglaufzeiten (oder degressiven Raten) bei Wirtschaftsgütern mit langer AfA-Dauer gezielt Aufwand vorziehen und die Steuerlast aktiv steuern.

✔️ Das Fazit für die Praxis: Nicht die bloße Abzugsfähigkeit der Rate macht Leasing steuerlich attraktiv, sondern die vertragliche Möglichkeit, die starr vorgegebenen Abschreibungsdauern der Finanzverwaltung legal zu verkürzen.

👉 Stimmen Sie bei Ihren Capex-Entscheidungen die AfA-Tabellen mit den Finanzierungslaufzeiten strategisch ab?